So bleiben Gutscheine für Mitarbeiter abgabenfrei

So bleiben Gutscheine für Mitarbeiter abgabenfrei

Wer Geschenkgutscheine einsetzt, sollte streng auf die rechtlichen Grenzen achten, innerhalb derer Sachbezüge und Aufmerksamkeiten lohnsteuer- und sozialversicherungsfrei an Mitarbeiter abgegeben werden können. Wir zeigen, was zur Mitarbeitermotivation möglich ist.

Abgabenfreie Incentives sind auf dem Vormarsch und Warengutscheine ein beliebtes Mittel, um die Sachzuwendungsfreigrenze von 44 Euro zu nutzen. Laut Einkommensteuergesetz bleiben Sachzuwendungen an Mitarbeiter bis zu 44 Euro pro Monat steuerfrei (§ 8 Abs. 2 Satz 11 EStG) und nach § 3 Abs. 1 Satz 3 SvEV sozialversicherungsfrei.

Sachbezugsfreigrenze liegt bei 44 Euro, die Grenze für Aufmerksamkeiten bei 60 Euro

Neben diesem Monatswert von 44 Euro bleiben auch Sachzuwendungen des Arbeitgebers von bis zu 60 Euro steuerfrei, wenn sie anlässlich eines persönlichen Ereignisses an Mitarbeiter ausgegeben werden. Als persönlicher Anlass gilt etwa der Geburtstag, das Mitarbeiterjubiläum oder die Geburt eines Kindes. Auch der Blumenstrauß als Willkommensgruß nach längerer Erkrankung fällt darunter.

Was oft übersehen wird: Beide Freigrenzen haben nichts miteinander zu tun. Bei der Sachzuwendungsfreigrenze von 44 Euro handelt es sich um einen Monatswert, der Anlass der Zuwendung spielt keine Rolle.

Praxis-Tipp: Schrittweise Prüfung der Steuerbefreiung

Bei jeder Sachzuwendung sollte zuerst geprüft werden, ob eine Steuerbefreiung nach § 3 EStG (z. B. für die Überlassung eines arbeitgebereigenen Handys), für Aufmerksamkeiten (z. B. ein Geschenk anlässlich eines persönlichen Ereignisses, Annehmlichkeiten wie Getränke am Arbeitsplatz) oder eine Sachzuwendung anlässlich einer Betriebsveranstaltung vorliegt. Erst wenn keine andere Begünstigung greift, greift die 44-Euro-Freigrenze. Es ist demnach möglich, dass eine Mitarbeiterin z. B. im Monat September sowohl ein Sachgeschenk anlässlich des Geburtstages bis 60 Euro (Aufmerksamkeit) sowie eine “sonstige” Sachzuwendung bis 44 Euro abgabenfrei erhalten kann.

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Quelle: So bleiben Gutscheine für Mitarbeiter abgabenfrei | Personal | Haufe

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